В марте 2023 года были внесены изменения в налоговое законодательство, смягчающие наказание за неуплату налогов, сборов и страховых взносов, но риски уголовного преследования для индивидуальных предпринимателей, собственников, директоров и главных бухгалтеров сохраняются, поэтому следует учитывать новые нормы и правила. Как избежать нежелательных последствий рассказывает консультант юридической компании Milton Legal.
Общие нарушения в сфере налогообложения, которые могут повлечь уголовное преследование, включают в себя:
Фиктивные операции: создание ложных сделок, преднамеренное искажение финансовых данных с целью уклонения от налогов.
Неуплата налогов: отказ от уплаты налогов, сборов или страховых взносов, предусмотренных законом.
Сокрытие доходов: утаивание части доходов или преднамеренное искажение финансовой отчетности для уменьшения налоговых обязательств.
Дробление: разделение единого предприятия на несколько с целью распределения между ними дохода. В результате каждая из «частиц» может оставаться на льготных режимах налогообложения (патент, УСН), что помогает оптимизировать уплату налогов.
Чтобы избежать обвинений в налоговых преступлениях, бизнес-субъектам рекомендуется:
Следить за изменениями в налоговом законодательстве и соблюдать все требования.
Иметь квалифицированных бухгалтеров, которые следят за правильным учетом всех финансовых операций.
Уплачивать налоги, сборы и страховые взносы в срок, указанный законом.
При необходимости проконсультироваться с юристами, специализирующимися на налоговом праве, для обеспечения соблюдения всех норм и предотвращения проблем.
Последствия уклонения от уплаты налогов
Уклонение от уплаты налогов может иметь серьезные юридические и финансовые последствия для физических и юридических лиц.
Ниже приведены некоторые из возможных последствий уклонения от уплаты налогов:
Штрафы: Налоговые органы могут налагать штрафы за неуплату налогов или за несвоевременную уплату. Размер штрафов может зависеть от суммы неуплаченных налогов и времени задержки.
Проценты за просрочку: Кроме штрафов, могут начисляться проценты за каждый день просрочки уплаты налогов.
Уголовная ответственность: В случае серьезных налоговых преступлений или умышленного уклонения от уплаты налогов, лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию. Это может привести к аресту, штрафам и даже тюремному заключению.
Конфискация имущества: В некоторых случаях налоговые органы могут иметь право конфисковать имущество для покрытия неуплаченных налогов.
Блокировка банковских счетов: Налоговые органы могут замораживать банковские счета физических и юридических лиц для обеспечения уплаты налогов.
Потеря бизнеса и репутационные убытки: Неуплата налогов может повлечь за собой серьезные финансовые трудности для бизнеса, вплоть до его закрытия. Кроме того, это может повлиять на репутацию компании и ее владельцев.
Аудит и дополнительные проверки: Налоговые органы могут начать более тщательные проверки финансовой отчетности и деятельности компании, что может привести к дополнительным налоговым обязательствам.
Приведем конкретные цифры
Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц уголовная ответственность за неуплату налогов возникает при сумме недоимки в 2,7 миллиона рублей за последние три года, в то время как для юридических лиц это значение составляет 15 миллионов рублей.
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены следующие последствия в соответствии со статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации:
Штраф в размере 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере дохода осужденного за 1-2 года;
Принудительные работы или лишение свободы на срок до 1 года;
Арест до полугода.
Для юридических лиц применяются меры ответственности, предусмотренные статьей 199 Уголовного кодекса РФ:
Штраф в размере 100 тысяч до 300 тысяч рублей;
Возможность назначения до 2 лет принудительных работ или лишения свободы;
Арест на срок до полугода.
Предпринимателям, уклоняющимся от уплаты налогов в особо крупном размере (от 13,5 миллиона рублей за три года), грозят следующие наказания:
Штраф в размере 200 тысяч до 500 тысяч рублей;
Возможность назначения до 3 лет принудительных работ или лишения свободы.
Должностным лицам организаций, также уклоняющимся от уплаты налогов в особо крупном размере (от 45 миллионов рублей за три года), могут быть присуждены следующие наказания:
Штраф в размере 200 тысяч до 500 тысяч рублей;
До 5 лет принудительных работ;
До 6 лет лишения свободы.
Для избежания подобных ситуаций рекомендуется своевременно обратиться к специалистам для проведения налогового комплаенса. Налоговый комплаенс – это набор действий, направленных на анализ налоговых рисков. Он включает в себя выявление ошибок в расчетах налогов, оценку вероятности проведения налоговых проверок, обеспечение соответствия установленным нормам бдительности, а также проверку надежности поставщиков и многое другое.