В марте 2023 года были внесены изменения в налоговое законодательство, смягчающие наказание за неуплату налогов, сборов и страховых взносов, но риски уголовного преследования для индивидуальных предпринимателей, собственников, директоров и главных бухгалтеров сохраняются, поэтому следует учитывать новые нормы и правила. Как избежать нежелательных последствий рассказывает консультант юридической компании Milton Legal.
Общие нарушения в сфере налогообложения, которые могут повлечь уголовное преследование, включают в себя:
- Фиктивные операции: создание ложных сделок, преднамеренное искажение финансовых данных с целью уклонения от налогов.
- Неуплата налогов: отказ от уплаты налогов, сборов или страховых взносов, предусмотренных законом.
- Сокрытие доходов: утаивание части доходов или преднамеренное искажение финансовой отчетности для уменьшения налоговых обязательств.
- Дробление: разделение единого предприятия на несколько с целью распределения между ними дохода. В результате каждая из «частиц» может оставаться на льготных режимах налогообложения (патент, УСН), что помогает оптимизировать уплату налогов.
Чтобы избежать обвинений в налоговых преступлениях, бизнес-субъектам рекомендуется:
- Следить за изменениями в налоговом законодательстве и соблюдать все требования.
- Иметь квалифицированных бухгалтеров, которые следят за правильным учетом всех финансовых операций.
- Уплачивать налоги, сборы и страховые взносы в срок, указанный законом.
- При необходимости проконсультироваться с юристами, специализирующимися на налоговом праве, для обеспечения соблюдения всех норм и предотвращения проблем.
Последствия уклонения от уплаты налогов
Уклонение от уплаты налогов может иметь серьезные юридические и финансовые последствия для физических и юридических лиц.
Ниже приведены некоторые из возможных последствий уклонения от уплаты налогов:
- Штрафы: Налоговые органы могут налагать штрафы за неуплату налогов или за несвоевременную уплату. Размер штрафов может зависеть от суммы неуплаченных налогов и времени задержки.
- Проценты за просрочку: Кроме штрафов, могут начисляться проценты за каждый день просрочки уплаты налогов.
- Уголовная ответственность: В случае серьезных налоговых преступлений или умышленного уклонения от уплаты налогов, лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию. Это может привести к аресту, штрафам и даже тюремному заключению.
- Конфискация имущества: В некоторых случаях налоговые органы могут иметь право конфисковать имущество для покрытия неуплаченных налогов.
- Блокировка банковских счетов: Налоговые органы могут замораживать банковские счета физических и юридических лиц для обеспечения уплаты налогов.
- Потеря бизнеса и репутационные убытки: Неуплата налогов может повлечь за собой серьезные финансовые трудности для бизнеса, вплоть до его закрытия. Кроме того, это может повлиять на репутацию компании и ее владельцев.
- Аудит и дополнительные проверки: Налоговые органы могут начать более тщательные проверки финансовой отчетности и деятельности компании, что может привести к дополнительным налоговым обязательствам.
Приведем конкретные цифры
Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц уголовная ответственность за неуплату налогов возникает при сумме недоимки в 2,7 миллиона рублей за последние три года, в то время как для юридических лиц это значение составляет 15 миллионов рублей.
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены следующие последствия в соответствии со статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации:
- Штраф в размере 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере дохода осужденного за 1-2 года;
- Принудительные работы или лишение свободы на срок до 1 года;
- Арест до полугода.
Для юридических лиц применяются меры ответственности, предусмотренные статьей 199 Уголовного кодекса РФ:
- Штраф в размере 100 тысяч до 300 тысяч рублей;
- Возможность назначения до 2 лет принудительных работ или лишения свободы;
- Арест на срок до полугода.
Предпринимателям, уклоняющимся от уплаты налогов в особо крупном размере (от 13,5 миллиона рублей за три года), грозят следующие наказания:
- Штраф в размере 200 тысяч до 500 тысяч рублей;
- Возможность назначения до 3 лет принудительных работ или лишения свободы.
Должностным лицам организаций, также уклоняющимся от уплаты налогов в особо крупном размере (от 45 миллионов рублей за три года), могут быть присуждены следующие наказания:
- Штраф в размере 200 тысяч до 500 тысяч рублей;
- До 5 лет принудительных работ;
- До 6 лет лишения свободы.
Для избежания подобных ситуаций рекомендуется своевременно обратиться к специалистам для проведения налогового комплаенса. Налоговый комплаенс – это набор действий, направленных на анализ налоговых рисков. Он включает в себя выявление ошибок в расчетах налогов, оценку вероятности проведения налоговых проверок, обеспечение соответствия установленным нормам бдительности, а также проверку надежности поставщиков и многое другое.
